התרומה הנסתרת במעבר מביקורת מסורתית ל Continuous Auditing

המאמר המוצג להלן פורסם בכתב העת עיונים בביקורת פנימית של איגוד המבקרים הפנימיים IIA ישראל. בגיליון דצמבר 2016 של כתב העת "עיונים בביקורת פנימית", במסגרת המאמר "מהפיכת המידע האנליטי בביקורת הפנימית בארגון", הוצגו המושגים ביקורת מתמשכת וניטור מתמשך וצוין כי השילוב...

מדריך לביקורת תנועות יומן

תמצית: המדריך פורסם ע"י ה- Center for Audit Quality בהתאם לתקינה האוסטרלית 316 AU The intent of this Practice Aid is to provide practical guidance for auditors with respect to testing, in accordance with AU Section 316, journal entries and other adjustments made by...

ניתוח אירוע בביקורת חייבים

תמצית: IIA ישראל התנדבה לסייע לביקורת הפנימית בעיריית ירושלים ולהכין את המבקרים ביחידה לבחינות CIA ו CISA. במסגרת קורס זה, ניתנה הרצאה שעסקה בהדגמת השימוש בכלי CAATT וכללה את התכנים הבאים: סקירת התחום של כלי ביקורת ממוחשבים, ממנה עולה כי לא ניתן להסתפק בקריאה וניתוח...

ניתוח אירוע ביקורת בנושא הזמנות ותשלומים

תמצית: הרצאה זו ניתנה במספר מוסדות אקדמאיים בהם מלמדים ביקורת פנימית כחלק מלימודי ראיית חשבון: רואה החשבון/המבקר נדרש לבדוק בגוף פיננסי את הבקרות הפנימיות בנושא הזמנות ותשלומים. מטלת הביקורת כללה את הנושאים הבאים: אתור הזמנות לקוח שטרם שולמו איתור תשלומים לספקים בהם...

ביקורת רכש ברשות מקומית באמצעות IDEA

תמצית: הרצאת מבקר עיריית צפת בכנס איגוד המבקרים ברשויות המקומיות בשנת 2011. המרצה סיפר על ניסיונו בעבודה עם תוכנת IDEA והתייחס בהרחבה לתהליך ביקורת הרכש באמצעות התוכנה והתובנות שרכש בנושאים הבאים: יתרונות כלי CAATT על פני שימוש באקסל ואקסס קליטת קבצים מסוגים שונים...

רשימות תיוג לטכניקות ובדיקות

תמצית: בפרסומים בנושאי בקרה וביקורת של הכותבים המפורטים מטה חזרו ועלו טכניקות רלוונטיות לביצוע ביקורת: Boritz, J. E., Computer Control & Audit Guide, Waterloo, Ontario: University of Waterloo, Centre for Information System Assurance, 13th ed., 2005, 764 pages....

איתור חשבוניות שפוצלו

תמצית:  לקוח הפנה אלינו את הבעיה הבאה: "כחלק מבדיקות בביקורת זכאים ברצוני לבדוק את נושא פיצול חשבוניות ברכש. כל עוד תאריך החשבונית זהה, הצלחתי לאתר חשבוניות שפוצלו, אך לא הצלחתי לאתר חשבוניות שייתכן ופוצלו כאשר קיים פער של יום בין החשבוניות. לפונקציה...

בדיקת תהליך (Purchase 2 Pay – (P2P

תמצית: המבקר הפנימי מעוניין לאתר הזמנות בהן פריטי רכש בעלות פריט נמוכה בוטלו והזמנות בהם פריטים בעלות גבוהה אושרו והוגדלו. או במילים אחרות לזהות את כל ההזמנות הפעילות בהן שיעור עלות פריט בהזמנה גבוה משיעור פריט בהזמנה בהזמנות הרכש שבוטלו. לביצוע הבדיקה נשלב שתי יכולות...

איתור הטבלאות ב SAP לביקורת P2P

תמצית: לקוח הפנה שאלה לאתר התמיכה של חברת IDEA: אני מתחיל פרויקט תחקור נתונים ב ERP של SAP, תוך שימוש ב IDEA בה אני מנסה ליצור חיבור ישיר לבסיס הנתונים. פרויקט הביקורת יכלול תהליך (Purchase to Pay (P2P. אני זקוק לשמות הטבלאות ב SAP לשליפה ישירה של השדות שברצוני ליצור...

תחקור נתונים ב – IDEA לצורך בדיקת נאותות (DD)

תמצית: מטרות בדיקת הנאותות כוללות: יצירת הגנה מפני תביעות משפטיות על המנפיק (פליליות או אזרחיות), בירור התכנים הדרושים לפי חוק, קביעת תכנים רלוונטיים למשקיע הסביר בנוסף לדרישות החוק ורישום תכנים אלו תוך בדיקה שאין הם שגויים. ניתן להשתמש ב IDEA לביצוע סוגי הבדיקות...

ביקורת בנושא Email logs

תמצית: קבצי לוג של דוא"לים כוללים לרוב מידע כגון כתובת השולח והמקבל, כותרת הנושא, תאריך וזמן התשדורת, גודל הקובץ וספק השירות. בעת ביצוע ביקורת בנושא ניתן לתת מענה על מספר שאלות לרבות: זיהוי משך הזמן המושקע במיילים בארגון, זיהוי ואיתור דוא"לים שאינם לצרכי עבודה...

ביקורת בנושא Telephone logs/Accounts

תמצית: בדיקות על יומני / חשבונות טלפון מהווים מקור חשוב בעת ביצוע תחקור נתונים לזיהוי מעילות והונאות. כאשר קיימת בארגון מערכת לניטור שיחות, ניתן לייבא את קבצי המערכת בין כקובץ מסוג ASCII Delimited לקבצים במבנה פשוט ובין לקבצים במבנה מורכב אותם נייבא בשיטת  Print...

ביקורת בנושא Firewalls

תמצית: יומני הפעילות (Logs) מתעדים כל תשדורת על הרשת,פנימה והחוצה. אופייה של תשדורת זו מתבטא בין היתר במאות אלפי תנועות ביום. ניתן להשתמש ב IDEA לניתוח היומנים במטרה לזהות מגמות ופריטים חריגים למעקב. חומות אש מכילות בד"כ אינפורמציה כגון מקור ויעד כתובות (IP (Internet...

ביקורת GL

תמצית: הספר הראשי וספרי העזר מכילים יתרות לכל חשבון יחד עם היסטוריה לכל תנועה ומגוון תיאורים וייחוסים (references). בד"כ היתרות והתנועות נשמרים בקובץ נפרד, אך סכימת התנועות ויתרות הפתיחה עשויים לספק את יתרות הסגירה. הטיפ סוקר את סוגי הבדיקות הנפוצות לרבות: ניתוח,...

ביקורת AR

תמצית: מהם הסיכונים המזוהים עם חייבים אליהם ניתן להתייחס באמצעות תוכנה ייעודית לביקורת? מהן הבדיקות אותן ניתן לבצע לטיפול בסיכונים אלה? הטיפ סוקר את המבחנים האופייניים בביצוע ביקורת חייבים   לבדיקות על החייבים או יומן המכירות (Sales Ledger), בד"כ יש תקפות. פריטים...

ביקורת AP

תמצית: מה הסיכונים הפוטנציאליים בפעילות זכאים ? האם ניתן לטפל בהם באמצעות פרוצדורות בתוכנה ייעודית לביקורת ? מהן הבדיקות אותן ניתן לבצע על מנת להתייחס לסיכונים ? הטיפ סוקר מספר שיטות לניתוח תנועות והפקת ממצאים בביקורת זכאים ל AP בדומה ליומן הרכש (Purchase Ledger)...

תוכנית ביקורת בנושא שכר

תמצית: ביקורת שכר הינה אחד מתחומי הביקורת המסורתיים במרבית הארגונים ותחום מצוין לשימוש בתוכנת IDEA מאחר וניתן לנתח מספר רב של רשומות בזמן קצר ביותר. ניתוחים שונים שניתן לבצע כוללים: חישובים נפוצים, מבחני החרגה וסבירות, אי רציפות וכפילויות, השוואות והצלבות מידע. ביקורת...

איתור בעיות בניהול מלאי במפעל

תמצית: המבקר  נדרש לתת מענה באמצעות IDEA על השאלות הבאות: מהו ערך מלאי חומרי גלם לעצי מוצר לא פעילים כולל גיול ? מחזור הייצור הסטנדרטי הוא 25 יום ברצפת הייצור מכניסה ועד שילוח. זיהוי  חומרי הגלם הנמצאים במלאי מעל ל 25 יום לעצי מוצר פעילים, כולל גיול וערך. המענה מוצג...

תוכנית ביקורת לבדיקת תנועות יומן (Journal Entries)

למבקר הפנימי נמסר קובץ תנועות יומן לתקופה 1.4.2011 – 31.3.2010 בפורמט Print Report. הקובץ מכיל מיליון רשומות במבנה הבא: JV No JV Date Journal Entry Type Code Debit GL Account Credit GL Account Debit Amount Credit Amount Narration User System Tag Maker Checker המבקר...

הרשמה

שכחת סיסמה?

שינוי גודל גופנים
ניגודיות