בימים אלה יצאה מהדורה חדשה של המדריך השלם לביקורת חקירתית שנכתב ע"י רו"ח עופר אלקלעי, מומחה בחקירת מעילות והונאות מזה 25 שנה בישראל. המדריך הוא ספר חובה לכל מי שעוסק בתחומי הבקרה בכלל ולביקורת חקירתית בפרט, הספר הינו פועל יוצא של ניסיון רב שנים בחקירת מאות מעילות,...
הקובץ המוצג בפוסט זה, מקורו בקורס המבוא ללימוד IDEA. ההנחיות כלליות לניתוח בכל כלי CAATT וכוללות מספר נושאים: תכנון הבקשה. ניסוח הבקשה לקבלת הנתונים. מניעת שגיאות פוטנציאליות. מאפיינים טכניים לנתוני מחשב לחץ להורדת קובץ...
הפוסט להלן מציג את תמצית היתרונות בתוכנת IDEA, התאמת התוכנה לכל סוג של ביקורת ויכולות הדיווח הנרחבות שהורחבו בגרסה 11.2
הבסיס לאיתור מעילות והונאות הוא תחקור נתונים בשלוש נקודות מיקוד. הפוסט מהווה תמצית לסרטון יוטיוב בשם Fraud Detection - People, Process & Technology בכתובת https://www.youtube.com/embed/zcMsQfduAcI?version=3& שפורסם באתר ACFE - Association of Certified Fraud...
במהלך ביקורת רכש, המבקר מעוניין לבדוק את משך הזמן בין תאריך הקמת הזמנה ובין תאריך משלוח ההזמנה לספק. המבקר עבד בעבר עם אקסל בביקורות קטנות וזכר שניתן ליצור שדה חדש לפער הימים באמצעות חיסור התאריך המוקדם מהתאריך המאוחר. על פניו זהו פתרון טוב אך יש בו מספר בעיות: הבדיקה...
חברת CaseWare-IDEA פרסמה מדריך למתחילים לאיתור הונאות ומעילות באמצעות תחקור נתונים : ניתוח באמצעות חוק בנפורד הצלבת נתונים וניתוח מתאם (קורלציה) בדיקות Same -Same - Same ו Same - Same -Different בדיקת אי רציפות איתור כפולים ודומים (Fuzzy matches) להלן תמצית המדריך...
התקנה להגנה על נתונים כלליים - [General Data Protection Regulation], הינה חוק שנכנס לתוקפו במאי 2018, המגדיר כיצד על חברות להגן על נתוני הפרט של אזרחי השוק האירופי. הכלי הבודק תאימות ל GDPR הינו תוסף ל IDEA מגרסת 10.2 ומעלה. הסקריפט בודק להמצאות אפשרית של נתונים שיש...
האם ניתן להציג את הניתוח שבוצע ב IDEA בכלים אחרים, ללא המצאת הגלגל מחדש? התקן IDEA ODBC מאפשר חיבור יישומים אחרים לבסיסי הנתונים ב IDEA, כך שניתן ליצור דוחות וויזואליזציה, המבוססים על נתוני הניתוח ב IDEA. למימוש יכולת חיבור זו נדרש כי במחשב תותקן גרסת IDEA 10.3...
כיצד עשויה IDEA לסייע בביצוע תהליכים אוטומטיים? בסיום בחינת תהליך ואיתור הליקויים והבקרות החסרות, ניתן באמצעות מטלת Project Overview להציג תמונה של מהלך כל הביקורת ובנוסף ליצור פרוצדורה אוטומטית לתהליך הביקורת המלא ללא כתיבת אות אחת של קוד. סקריפט מסוג זה נקרא Visual...
קיימים כ 100 סרטונים שונים ב You Tube בעזרתם ניתן ללמוד כיצד לבצע מגוון פעולות. להצגת סרטונים ללימוד פעולות שונות בתוכנת IDEA, מצגות מכנסים וחידושים בתוכנה, הקלק על הקישור לפתיחת ערוץ הסרטים של CaseWare-IDEA . להצגת סרטי הדרכה ולימוד בנושאי ביקורת פנים, בקרה פנימית,...
כיצד אנהל את הקבצים שלי? המשתמש יוצר ספריה לכל מטלת ביקורת. לכל ספריה אפשר להגדיר שם ,פרטי המבקר, ותאריך. כל ספריה יכולה לכלול בסיס נתונים אחד או יותר וגם לכלול ספריות משנה. IDEA כוללת חלון File Explorer בדומה לניהול קבצים וספריות...
לעתים נדרש מבקר פנים לבצע דגימה, בעיקר בעת ביצוע בדיקות ציות. לשכת רואי החשבון בארה"ב (AICPA) מפרסמת תקנים מקצועיים בנושא ביקורת פנימית תקן SAS39 (Statements on Auditing Standards) מגדיר מדגם ביקורת כיישום של תהליך ביקורת לפחות מ 100% של הפריטים במבחן בוחן או קבוצת...
מבקר פנים מזהה חריגים בנתונים ע"י יצירת שאילתות לאיתור נתונים שהם בסתירה לנהלים ולהנחיות. הנהלים וההנחיות אמורים להיות מתורגמים לסט בקרות פנימיות. שליפה או בדיקת חריגים הינם הפונקציות השימושיות ביותר בתוכנה כאשר מנתחים קבצים גדולים. כלים אלה מאפשרים לזהות פריטים...
על מנת לאפשר עבודה עצמאית של מבקר פנים, נבנו בתוכנת IDEA מספר כלים מובנים לאיחוד קבצי נתונים, ליצירת מיזוגים ולהשוואה בין קבצים: Visual Connector - יוצר בסיס נתונים אחד ממספר בסיסי נתונים המכילים מפתח ראשי אחד משותף. קשרי הגומלין הם many-to-many כלומר שכל רשומה בעלת...
תוכנת IDEA מספקת אוטומטית סיכומי ביקורת של קבצי קלט וסטטיסטיקה אשר יכולה להיבדק בכל נקודת זמן ולהוות אסמכתא לניירות עבודה. בקרות אלה מאפשרות ליצור בקלות מידע מגוון כמו ספירת רשומות, סה"כ פריטים, סה"כ שווי כספי של כל הקובץ או חלק ספציפי ממנו על פי קביעת המבקר. אפשר...
נתייחס לשני היבטים מרכזיים הממחישים את אי התלות של מבקר פנים בביצוע הביקורת: האם מבקר פנים צריך להיות בעל מיומנות טכנית ? בתשובה לשאלה האם מבקר פנים צריך להיות בעל כישורים טכניים על מנת להפעיל את IDEA באופן מיטבית, התשובה היא כי לא נדרשת מיומנות יוצאת דופן. התוכנה...
להלן רשימה של היכולות המרכזיות שאינן קיימות בכלי אופיס ולכן תוכנת אקסל לא מתאימה ככלי לניתוח ותחקור נתונים לצרכי בקרה וביקורת היעדר יכולות ניתוח מובנות: אין באקסל פונקציונאליות בנויה לביצוע משימות מוכוונות ביקורת : רצף, סטטיסטיקה, כפולים, החרגה, איחוד/חיתוך, קשרים בין...
להורדת מצגת קצרה על אופן פעולת התוכנה לניטור רציף לחץ כאן: CaseWare-Monitor הסרטון ביוטיוב מדגים מעט על הצורך והמהות של CaseWare-Monitor
